QFZP Framework: Free Zone कंपनियों के लिए 0% Tax
Free zone कंपनियाँ 0% corporate tax rate बनाए रख सकती हैं, यदि वे Qualifying Free Zone Person (QFZP) के रूप में योग्य हों। UAE के सभी 73 मान्यता प्राप्त free zones QFZP status के लिए eligible हैं — परंतु qualifying के लिए विशिष्ट substance और activity conditions पूरी करनी होती हैं। हर free zone कंपनी automatically qualify नहीं करती।
चार QFZP आवश्यकताएँ
1. केवल Qualifying Income
QFZP status केवल “qualifying income” पर लागू होता है। इसमें शामिल है:
- अन्य free zone entities के साथ transactions से आय
- UAE Ministry of Finance द्वारा परिभाषित qualifying activities से आय
- विदेशी customers से आय (अंतरराष्ट्रीय transactions)
UAE mainland customers से आय आमतौर पर non-qualifying है — यह free zone संस्थापकों के लिए सबसे आम trap है, खासकर भारतीय founders जो UAE businesses को सेवा बेचते हैं। यदि आपके clients UAE mainland कंपनियाँ हैं, उस revenue पर 9% tax लग सकता है।
2. Free Zone में पर्याप्त Substance
आपके पास free zone में पर्याप्त economic substance होनी चाहिए। इसका मतलब बड़ा office नहीं — परंतु आपकी free zone कंपनी पूरी तरह letterbox entity नहीं हो सकती। UAE Federal Tax Authority (FTA) के अनुसार substance requirements में शामिल हैं:
- UAE में core income-generating activities का संचालन
- व्यवसाय के सापेक्ष पर्याप्त संख्या में qualified employees
- UAE में पर्याप्त operating expenditure
SHAMS, UAQ FTZ, और Meydan जैसे minimal substance ज़ोनों — जहाँ अधिकांश clients virtual offices उपयोग करते हैं — के लिए FTA की substance requirements potential risk बनाती हैं यदि income काफ़ी बड़ी है। Budget free zones शुरुआती-चरण के संस्थापकों के लिए ठीक हैं; जैसे-जैसे revenue बढ़ता है, substance upgrades अधिक महत्वपूर्ण हो जाते हैं।
3. Non-Qualifying Revenue 5% या AED 5M (~₹ 11.35 करोड़) से कम
आप QFZP बने रह सकते हैं भले ही कुछ non-qualifying income हो — जब तक यह कुल revenue का 5% से कम है, या AED 5 million (~₹ 11.35 करोड़), जो भी कम हो। यह “de minimis” rule mixed income वाले छोटे businesses की रक्षा करती है।
4. कोई Mainland PE (Permanent Establishment) नहीं
UAE mainland पर permanent establishment (PE) होना — जैसे branch office, regular sales presence, या mainland पर regularly काम करने वाले employees — उस PE से होने वाली income पर QFZP status disqualify कर सकता है। जिन free zone संस्थापकों की mainland activities भी हैं, उन्हें PE के सवाल पर सलाह लेनी चाहिए।
कौन से ज़ोन QFZP के लिए सबसे उपयुक्त हैं?
High-substance free zones — DMCC, DIFC, ADGM, JAFZA, और Dubai South — QFZP status के लिए सबसे उपयुक्त हैं क्योंकि उनकी member कंपनियों के पास आमतौर पर real offices, employees, और substance test को पूरा करने वाली activities होती हैं। Minimal-substance ज़ोन (SHAMS, Meydan, UAQ FTZ, virtual-desk level पर IFZA) solo founders के लिए ठीक हैं जिनकी आय मुख्यतः अंतरराष्ट्रीय है, लेकिन जैसे-जैसे revenue बढ़े, अधिक सावधानी चाहिए।
आपके Free Zone चुनाव के लिए इसका क्या मतलब है?
यदि आपकी अधिकांश revenue अंतरराष्ट्रीय clients से आती है और आप मुख्यतः free zone के माध्यम से operate करते हैं, तो किसी भी मान्यता प्राप्त free zone के साथ 0% tax achievable है। यदि आपके significant UAE mainland clients हैं, आपको या तो (a) local tax advice के साथ सावधानी से structure करना होगा, या (b) स्वीकार करना होगा कि कुछ revenue पर 9% tax लगेगा।
Zone Compare compare tool का उपयोग करके प्रत्येक ज़ोन की QFZP eligibility status, audit requirements, और substance level देखें — ये सभी आपकी corporate tax position को प्रभावित करते हैं।
भारतीय संस्थापकों के लिए विशेष नोट
- UAE में 0% corporate tax होने पर भी, यदि आप भारतीय कर निवासी (FEMA के तहत) बने रहते हैं, तो वैश्विक आय भारत में करयोग्य है। NRI status प्राप्त करना ज़रूरी है।
- India-UAE DTAA दोहरा कर देने से बचाता है। UAE में 183+ दिन रहने पर Tax Residency Certificate (TRC) प्राप्त करें।
- 9% corporate tax threshold (AED 375,000 ≈ ₹ 85.13 लाख वार्षिक लाभ) — इससे ऊपर ही non-QFZP कंपनियों पर tax लगता है।
- Black Money Act के तहत भारतीय कर निवासियों को विदेशी कंपनी Schedule FA में declare करनी होगी।